Stock Options W2 1099

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2016Mar 28, 2003 Assunto: Help Date: Tue, 25 de fevereiro de 2003 De: Angie Eu sou um ex-funcionário no final do wit8217s. Eu exerci as opções da NQSO depois de deixar meu empregador em 2001. Eu exerci em 2002 e recebi uma 1099 minha pessoa fiscal me diz que deveria ter sido um W-2 tornando o empregador responsável por alguns impostos. O meu empregador diz porque eu não fui um empregado no momento do exercício em 2002 que estão certos com o 1099. Quem está certo Data de ajuda: segunda-feira, 24 de março de 2003 Este é um problema difícil que também me confundi. Acho que sua pessoa fiscal está certa. Aqui a autoridade para minha conclusão. Para a retenção de imposto de renda, de acordo com a seção de regulamentos do Tesouro 31.3401 (a) -1 (a) (5), 8220Remunção de serviços, a menos que essa remuneração seja especificamente exceto pelo estatuto, constitui salário, embora no momento pagou a relação de empregador e empregado Não existe mais entre a pessoa em cujo serviço os serviços foram prestados e o indivíduo que os realizou.8221 Uma regra semelhante aplica-se nos termos do Regulamento do Tesouro, Secções 31.3121 (a) -1 (i) e 31.3306 (b) -1 (i) para FICA Retenção e impostos FUTA. Existe uma exceção quando uma opção é exercida após o ano da morte de um funcionário falecido. (Revenue Ruling 86-109.) Tente dar essas informações ao seu ex-empregador e peça-lhes que discutam com seus contadores. Deixe-me saber se eles não concordam e por quê. NOTA DE SEGUIMENTO: Angie deu essa informação ao seu ex-empregador, e seus advogados fiscais concordaram com a interpretação de Michael Gray8217s. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito, 8220 Planejamento fiscal e financeiro para opções de ações não qualificadas8221. Comentários estão fechados.